僅2014財(cái)年,美國(guó)投資移民中國(guó)人就全球占了80%，為什么“全球征稅”沒(méi)能阻擋中國(guó)人移民美國(guó)的腳步?其實(shí)中國(guó)也是全球征稅的，相比優(yōu)質(zhì)的教育，安全的食物，健康的環(huán)境，規(guī)范的法律，其實(shí)美國(guó)稅收并不可怕，有意向申請(qǐng)美國(guó)投資移民的人士不必盲目地聽(tīng)信傳言。因?yàn)槊绹?guó)要求申報(bào)的海外資產(chǎn)，并不是總資產(chǎn)，而是特定的金融資產(chǎn)，比如直接投資所得、間接投資所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)資本利得等，不動(dòng)產(chǎn)則不在申報(bào)之列，中國(guó)籍的綠卡持有者不必?fù)?dān)心國(guó)內(nèi)房產(chǎn)需向美國(guó)交稅的問(wèn)題。納稅申報(bào)就一定要繳稅嗎?
 

按照美國(guó)的稅法規(guī)定，作為美國(guó)的納稅義務(wù)人，必須每年把從“全球各地”取得的收入都誠(chéng)實(shí)地向美國(guó)稅務(wù)局IRS匯報(bào)。綠卡或者有條件綠卡(臨時(shí)綠卡)生效的那一天就是成為美國(guó)稅務(wù)居民的第一天。也就是說(shuō)，從這一天起，每年的收入，不管是否在美國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生，都必須向美國(guó)稅務(wù)局匯報(bào)。但是要注意，這些不在美國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的收入，在滿(mǎn)足一定境外居住條件的情況下，是有相當(dāng)大免稅額度可以利用的。
 

1、【海外收入抵稅額】夫妻每年共有約195200美元的海外收入免繳聯(lián)邦收入稅

按照美國(guó)稅務(wù)局IRS在2013年最新發(fā)布的《居住在海外的公民和綠卡居民納稅規(guī)則》第四章規(guī)定(Publication 54 Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens Abroad, Chapter 4)，如果美國(guó)公民或綠卡持有人在別國(guó)(中國(guó))長(zhǎng)期工作或者在一年的365天中在別國(guó)(中國(guó))境內(nèi)住滿(mǎn)330天，那么在該國(guó)(中國(guó))產(chǎn)生的主動(dòng)收入(主要包括工資，獎(jiǎng)金，傭金，專(zhuān)業(yè)技能收費(fèi)，小費(fèi)，不包括公司分紅，銀行利息，投資回報(bào)，賭博贏利，離婚贍養(yǎng)費(fèi)，社保福利金，退休金和年金)中有上限相當(dāng)于97,600美元的收入可以免交美國(guó)收入所得稅。
 

對(duì)夫妻共同報(bào)稅的家庭來(lái)說(shuō)，就有兩倍于以上數(shù)額，總計(jì)195,200美元的境外收入可以在美國(guó)免稅。這就是說(shuō)，如果按照1:6.25的匯率計(jì)算，夫婦兩人在國(guó)內(nèi)收入沒(méi)有達(dá)到1,220,000元人民幣，可以完全不需要向美國(guó)繳納任何收入所得稅。
 

2、避免雙重征稅的協(xié)定

按照1984年4月30日在北京簽署，1986年開(kāi)始生效的中美兩國(guó)互免雙重稅協(xié)議(《關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》)的第二十二條“消除雙重征稅”第二款規(guī)定，美國(guó)公民或綠卡持有人已經(jīng)在中國(guó)繳納的收入所得稅的稅金可以從收入中去除，無(wú)須再向美國(guó)納第二次稅。
 

根據(jù)以上法律規(guī)定，對(duì)已經(jīng)取得美國(guó)綠卡的中國(guó)公民來(lái)說(shuō)，已經(jīng)在中國(guó)繳納收入所得稅的稅金部分完全可以從收入計(jì)算中去除，無(wú)須再向美國(guó)納稅。在去除這部分之后的凈收入中，夫妻每人每年大約仍有以工資獎(jiǎng)金為主要類(lèi)型的60萬(wàn)元人民幣國(guó)內(nèi)產(chǎn)生的收入，無(wú)須向美國(guó)繳納收入所得稅。
 

我們出一道計(jì)算題給大家舉例：如果夫妻兩人都拿到美國(guó)綠卡，但因?yàn)楣ぷ髟蜷L(zhǎng)期生活在國(guó)內(nèi)，怎樣利用白皮書(shū)和居住意向，保持長(zhǎng)時(shí)間生活在國(guó)內(nèi)而不丟美國(guó)綠卡。如果過(guò)去一年中兩人在國(guó)內(nèi)的工資獎(jiǎng)金收入加在一起為150萬(wàn)元，兩人已經(jīng)在國(guó)內(nèi)繳納去年的收入所得稅共30萬(wàn)元。按照1:6.25的匯率，請(qǐng)問(wèn)他們夫妻兩人繳納完中國(guó)的收入所得稅后，還需要有多少收入需要向美國(guó)納稅?
 

標(biāo)準(zhǔn)答案是“一分錢(qián)都不用交”。夫妻兩人總共150萬(wàn)總收入，由于已經(jīng)在國(guó)內(nèi)繳納了收入所得稅共30萬(wàn)元，這30萬(wàn)元可以從總收入中減去，因此用于計(jì)算美國(guó)納稅的收入就減到120萬(wàn)元了。由于這對(duì)夫妻長(zhǎng)期在國(guó)內(nèi)工作和生活，按照1:6.25的匯率，他們還有總共1,220,000元的每年免稅額度可用。由于剩余的收入金額已經(jīng)少于免稅額度，因此這對(duì)夫妻完全無(wú)須向美國(guó)繳納任何收入所得稅。
 

以上的例子中，這對(duì)夫妻盡管最終無(wú)須向美國(guó)政府納稅，但作為美國(guó)的納稅義務(wù)人，他們還是必須在納稅到期日之前積極填寫(xiě)好稅表，向美國(guó)稅務(wù)局IRS匯報(bào)關(guān)于收入的具體數(shù)據(jù)。按照美國(guó)稅務(wù)局IRS最新發(fā)布的《居住在海外的公民和綠卡居民納稅規(guī)則》第四章規(guī)定，如果美國(guó)公民或綠卡持有人在別國(guó)(中國(guó))長(zhǎng)期工作或者在一年的365天中在別國(guó)(中國(guó))境內(nèi)住滿(mǎn)330天，那么該納稅人每年在別國(guó)的住房開(kāi)銷(xiāo)(租房等相關(guān)花費(fèi))，還可以在一定條件下從美國(guó)納稅收入的計(jì)算中獲得減免。
 

如果在國(guó)內(nèi)的收入過(guò)高，最高免稅額度無(wú)法涵蓋全部收入，超過(guò)的部分是需要向美國(guó)納稅的。不過(guò)美國(guó)稅法體系中還有一系列策略和方法可以更大幅度減免實(shí)際納稅額，保障收入，但需要事先更早規(guī)劃以及更復(fù)雜的法律服務(wù)支持。
 

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