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新加坡與美國(guó)簽署的“海外賬戶(hù)納稅法案”協(xié)議選擇了所謂的第一模式，即新加坡的金融機(jī)構(gòu)將美國(guó)賬戶(hù)的資料交給新加坡政府機(jī)關(guān)，然後由新加坡政府轉(zhuǎn)交給美國(guó)。而瑞士則選擇了第二模式，由瑞士的金融機(jī)構(gòu)直接將資料呈交給美國(guó)稅務(wù)局。

《環(huán)球》雜志記者/胡雋欣(發(fā)自新加坡)

忙完一周的工作，銀行職員小鮑趕往樟宜機(jī)場(chǎng)，她將到中國(guó)上海出差一周。這樣的空中飛人生活對(duì)于小鮑來(lái)說(shuō)已是司空見(jiàn)慣。她是一家外資銀行在新加坡從事離岸財(cái)富管理的業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)理，華人留學(xué)生的背景使她成爲(wèi)該公司專(zhuān)職大中華區(qū)市場(chǎng)團(tuán)隊(duì)的成員之一。

日日參加各地舉辦的各種聚會(huì)，與大中華區(qū)的財(cái)富新貴打交道，認(rèn)識(shí)各類(lèi)高淨(jìng)值人士，維護(hù)原有客戶(hù)關(guān)系，開(kāi)辟新的客戶(hù)關(guān)系。小鮑坦言：“我所從事的工作就是告訴客戶(hù)，爲(wèi)什麼選擇新加坡，爲(wèi)什麼選擇我們銀行。”

近期，英國(guó)研究機(jī)構(gòu)“財(cái)富洞察”(Wealth Insight)的一份報(bào)告稱(chēng)，從管理的資産規(guī)模計(jì)算，到2020年，新加坡將取代瑞士成爲(wèi)全球最大的離岸財(cái)富中心。2011年新加坡管理的資産爲(wèi)5500億美元，而2000年這一數(shù)字僅爲(wèi)500億美元。

老牌財(cái)富中心的危機(jī)

長(zhǎng)期以來(lái)，瑞士作爲(wèi)老牌財(cái)富管理中心，憑借其獨(dú)特的區(qū)位優(yōu)勢(shì)、低稅率、政治中立、幣值穩(wěn)定以及銀行保密政策等優(yōu)勢(shì)吸引著大量海外儲(chǔ)戶(hù)。根據(jù)瑞士《銀行保密法》的規(guī)定，銀行雇員一旦被發(fā)現(xiàn)泄露客戶(hù)信息，將面臨罰款和牢獄之災(zāi)。瑞士對(duì)銀行客戶(hù)資料信息守口如瓶的保密傳統(tǒng)，讓全球財(cái)富彙集于此。

但2008年全球金融危機(jī)以後，歐美一些國(guó)家因財(cái)政赤字膨脹，稅收流失而紛紛對(duì)瑞士施壓，指責(zé)瑞士長(zhǎng)期實(shí)施的保密措施實(shí)則方便離岸客戶(hù)逃稅，成爲(wèi)所謂的“避稅天堂”。2009年，瑞士銀行被指隱瞞美國(guó)賬戶(hù)的資料，迫于壓力，瑞銀同意向美國(guó)政府支付罰款和補(bǔ)交稅款共計(jì)7.8億美元並提交一份250名客戶(hù)的名單。

2010年，法國(guó)、意大利和德國(guó)相關(guān)部門(mén)圍繞銀行客戶(hù)逃稅問(wèn)題相繼與瑞士發(fā)生糾葛。德國(guó)政府甚至表示要買(mǎi)下從瑞士銀行竊取的客戶(hù)信息光盤(pán)，最終瑞德雙方在2011簽署稅收協(xié)議，規(guī)定德國(guó)儲(chǔ)戶(hù)將爲(wèi)在瑞士銀行的存款納稅，而瑞士將向德國(guó)提供行政協(xié)助，此事才告一段落。

2012年底，瑞士聯(lián)邦財(cái)政部宣布，根據(jù)與美國(guó)達(dá)成的協(xié)議，瑞士同意其金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行美國(guó)“海外賬戶(hù)納稅法案”，向美國(guó)稅務(wù)部門(mén)通報(bào)美國(guó)公民在瑞士境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的有關(guān)情況。

2012年初，瑞士老牌私營(yíng)銀行韋格林銀行被美國(guó)起訴涉嫌與美公民勾結(jié)、隱瞞涉稅資産。案件持續(xù)至今年，年初韋格林銀行承認(rèn)曾協(xié)助美國(guó)客戶(hù)向美國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)隱瞞至少12億美元收入。目前這家銀行已經(jīng)宣布永久歇業(yè)。

歐美國(guó)家在加大力度打擊離岸逃稅方面向瑞士頻頻施壓，屢屢挑戰(zhàn)該國(guó)銀行保密傳統(tǒng)，使得瑞士銀行業(yè)面臨重大的經(jīng)營(yíng)挑戰(zhàn)。一些分析師認(rèn)爲(wèi)，歐元區(qū)的持續(xù)危機(jī)，以及對(duì)瑞士離岸賬戶(hù)的調(diào)查將降低其作爲(wèi)全球離岸金融中心的排名，瑞士離岸財(cái)富中心的名譽(yù)也將遭受極大損失。財(cái)富洞察的報(bào)告即預(yù)計(jì)，未來(lái)3年中瑞士銀行管理的境外資産將減少1/3。

于是，伴隨著更多歐美財(cái)富擁有者的目光東進(jìn)，加之亞洲新興經(jīng)濟(jì)體高淨(jìng)值人群日益成長(zhǎng)並成熟，新加坡、香港這樣的金融中心成爲(wèi)他們的新選擇。

新加坡顯露獨(dú)特優(yōu)勢(shì)

在面積只有600多平方公裏(比北京五環(huán)內(nèi)面積還要小)的新加坡島上，雲(yún)集著全球衆(zhòng)多的財(cái)富管理機(jī)構(gòu)，不僅有星展銀行、大華銀行以及華僑銀行旗下專(zhuān)注于私人銀行業(yè)務(wù)的新加坡銀行等本地金融機(jī)構(gòu)，還有瑞士銀行、瑞士信貸、花旗銀行、彙豐銀行等跨國(guó)企業(yè)在新加坡設(shè)立財(cái)富管理和私人銀行業(yè)務(wù)，有的甚至將區(qū)域中心設(shè)立于此。

新加坡靠什麼吸引了全球的私人財(cái)富?

首先，新加坡個(gè)人和企業(yè)的稅費(fèi)水平都很低。2012年新加坡的個(gè)人所得稅率爲(wèi)2%~18%，而美國(guó)最高稅率爲(wèi)35%，歐盟國(guó)家平均個(gè)人所得稅高達(dá)36%。中國(guó)影星鞏俐2010年加入新加坡國(guó)籍後，有人爲(wèi)她算了一筆賬，如果她的年收入爲(wèi)1000萬(wàn)元人民幣，每年的個(gè)人所得稅收入可以省下250萬(wàn)元人民幣。

在企業(yè)所得稅方面，自2009年開(kāi)始新加坡將企業(yè)所得稅降至17%，美國(guó)的企業(yè)所得稅爲(wèi)35%，歐盟的平均水平爲(wèi)21.5%。

新加坡的稅種中沒(méi)有資本利得稅。2012年，全球最大的社交網(wǎng)絡(luò)公司“臉譜”的聯(lián)合創(chuàng)始人之一愛(ài)德華多·薩維林，在“臉譜”上市前不久放棄了美國(guó)國(guó)籍加入新加坡國(guó)籍，輿論普遍認(rèn)爲(wèi)此舉是爲(wèi)了免除向美國(guó)稅務(wù)部門(mén)繳納一筆不菲的資本利得稅——據(jù)彭博社測(cè)算，薩維林擁有的臉譜股票價(jià)值爲(wèi)24.4億美元，移民新加坡後可免除約1.44億美元資本利得稅。隨後，薩維林成功入籍新加坡，並首次登上《福布斯亞洲》的新加坡富豪排行榜，位居第八，身家達(dá)22億美元。

此外，自2008年2月開(kāi)始，新加坡不再征收遺産稅，這也是吸引衆(zhòng)多高淨(jìng)值人士投資于此的原因。

其次，新加坡法制健全、監(jiān)管?chē)?yán)格，違法成本很高，因此財(cái)富管理和私人銀行行業(yè)整體聲譽(yù)良好。新加坡《銀行保密法》甚至比瑞士法規(guī)更爲(wèi)嚴(yán)格，若違反該法，個(gè)人可被處以不超過(guò)12.5萬(wàn)新元(約合10萬(wàn)美元)的罰款，或者不超過(guò)三年的監(jiān)禁，或兩者並處。若爲(wèi)法人團(tuán)體，可被處以不超過(guò)25萬(wàn)新元(約合20萬(wàn)美元)的罰款。

最後，新幣相對(duì)于其他外幣的相對(duì)穩(wěn)定、完善的資本市場(chǎng)以及其多元的人才隊(duì)伍，也有利于其抓住正在崛起的亞洲財(cái)富。一些分析人士表示，不少中國(guó)富豪也開(kāi)始將目光轉(zhuǎn)向新加坡，認(rèn)爲(wèi)新加坡比香港更能提供完全意義上的離岸解決方案。同時(shí)，傳統(tǒng)上新加坡也更偏重于財(cái)富管理，而香港則偏重IPO(首次公開(kāi)發(fā)行)業(yè)務(wù)和投資。

而亞洲財(cái)富的崛起也爲(wèi)新加坡成爲(wèi)全球財(cái)富管理中心加了一把柴。根據(jù)法國(guó)凱捷顧問(wèn)公司和加拿大皇家銀行財(cái)富管理最新發(fā)布的《2012亞太財(cái)富報(bào)告》，2011年亞太區(qū)高淨(jìng)值人士數(shù)量增至337萬(wàn)人，首次超越北美，成爲(wèi)全球最大富裕人士市場(chǎng)。報(bào)告還指出，亞洲的“流動(dòng)富豪”(一半時(shí)間在國(guó)外度過(guò)的富豪)中有近1/3的人，首選新加坡作爲(wèi)海外定居地。

小鮑也告訴《環(huán)球》雜志記者，她所在的公司財(cái)富管理業(yè)務(wù)中，印度客戶(hù)占據(jù)了大半，來(lái)自大中華區(qū)、印度尼西亞、泰國(guó)等地的客戶(hù)人數(shù)也在逐年增加。

各有各的難題

然而，作爲(wèi)逐漸成長(zhǎng)的財(cái)富管理中心，新加坡已受到來(lái)自歐美各國(guó)的關(guān)注，新加坡也一度登上經(jīng)合組織避稅天堂“灰名單”。

如今，新加坡面臨著和瑞士同樣的壓力，必須在其《銀行保密法》和相關(guān)信息披露之間取得平衡，一方面保障合法的財(cái)富管理行爲(wèi)受到保密尊重，一方面也要打擊避稅。

從2009年開(kāi)始，新加坡就認(rèn)可了稅務(wù)信息分享的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。今年5月，新加坡政府還宣布將進(jìn)一步共享稅務(wù)信息，允許國(guó)內(nèi)稅務(wù)局在沒(méi)有法院指令的情況下，從金融機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)資料並轉(zhuǎn)交這些信息。

與此同時(shí)，新加坡宣布將在打擊跨境偷漏稅犯罪方面進(jìn)一步開(kāi)展國(guó)際合作，與經(jīng)合組織簽署稅收征管互助公約，使稅務(wù)信息交換的國(guó)家和地區(qū)從41個(gè)增加到83個(gè);新加坡也將與美國(guó)簽訂跨政府協(xié)議，使新加坡的金融機(jī)構(gòu)遵守美國(guó)的“海外賬戶(hù)納稅法案”，定期提交美國(guó)人在新加坡的賬戶(hù)信息。

新加坡《聯(lián)合早報(bào)》比較了新加坡和瑞士選擇的不同。新加坡與美國(guó)簽署的“海外賬戶(hù)納稅法案”協(xié)議是選擇所謂的第一模式，即新加坡的金融機(jī)構(gòu)將美國(guó)賬戶(hù)的資料交給新加坡政府機(jī)關(guān)，然後由新加坡政府轉(zhuǎn)交給美國(guó)。而瑞士則選擇了第二模式，由瑞士的金融機(jī)構(gòu)直接將資料呈交給美國(guó)稅務(wù)局。此外，瑞士的金融機(jī)構(gòu)不必凍結(jié)違法的美國(guó)賬戶(hù)。這表明瑞士在維護(hù)其銀行客戶(hù)隱私方面，采取較保守的立場(chǎng)。瑞士也反對(duì)資料的自動(dòng)交換，而是采取較迂回方式，只將逃稅的錢(qián)交給相關(guān)國(guó)家，而不會(huì)透露賬戶(hù)的名字及其他詳情。

而從今年7月1日開(kāi)始，在新加坡，重大的稅務(wù)罪案將與洗黑錢(qián)同等嚴(yán)重，因此這裏的金融機(jī)構(gòu)必須在此之前徹查所有的賬戶(hù)，以確保這些客戶(hù)沒(méi)有逃稅的問(wèn)題。《聯(lián)合早報(bào)》認(rèn)爲(wèi)，金融機(jī)構(gòu)對(duì)逃稅的客戶(hù)需負(fù)法律責(zé)任，再佐以美國(guó)“海外賬戶(hù)納稅法案”的嚴(yán)格要求，都將大大增加金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)與成本。

在與瑞士的競(jìng)爭(zhēng)中，新加坡正展露出獨(dú)特的優(yōu)勢(shì);但如果對(duì)挑戰(zhàn)處理不當(dāng)，新加坡的優(yōu)勢(shì)則會(huì)被很快削弱。可以說(shuō)，財(cái)富管理帶來(lái)的重大收益和夾雜的問(wèn)題，正成爲(wèi)新加坡發(fā)展道路上的一個(gè)新難題。