由“美國(guó)征稅原則”解讀合理納稅

2015/06/30 15:18:28 5160 用手機(jī)打開作者:世貿(mào)通移民 在線咨詢

　　相信每個(gè)到美國(guó)的新移民都會(huì)爲(wèi)稅務(wù)問(wèn)題所頭疼，下面爲(wèi)大家分析一下美國(guó)征稅原則，並由此解讀如何合理納稅。美國(guó)征稅的原則一般只針對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入征稅，即財(cái)産在買賣或轉(zhuǎn)移時(shí)才征稅。

　　移民前，賬面增值換現(xiàn)

　　若財(cái)産還未轉(zhuǎn)移，賬面上的增值是不征收增值稅的。賬面上增值未實(shí)現(xiàn)的情形很多，如房地産的漲價(jià)、股票債券和珠寶的增值。新移民在財(cái)産處理時(shí)，很可能遇到美國(guó)的財(cái)産增值征稅的問(wèn)題。因爲(wèi)成爲(wèi)美國(guó)居民時(shí)從國(guó)外帶入的財(cái)産不必繳稅，所以最簡(jiǎn)單的辦法是在報(bào)到前，把賬面增值未實(shí)現(xiàn)的收入換現(xiàn)，例如把股票拋售、房地産過(guò)戶待到獲得身份後再用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地産。這樣，就不必爲(wèi)這些增值的財(cái)産繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡後再賣，這樣以後可抵稅。

　　海外工作，美國(guó)免稅

　　對(duì)于移民來(lái)講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國(guó)移民法規(guī)定，綠卡持有人最好每年回美國(guó)一次，以保持長(zhǎng)久居住意願(yuàn)。當(dāng)然最好是有房，有銀行賬戶，有家人，有保稅。但若有合理理由半年內(nèi)不能回美，可申請(qǐng)回美證(白皮書)，回美證的有效期限爲(wèi)2年。此外，歸化爲(wèi)美國(guó)公民，須在持綠卡5年內(nèi)在美居留超過(guò)兩年半，且要誠(chéng)實(shí)報(bào)稅。

　　然而，越來(lái)越多的新移民拿到綠卡後便回中國(guó)工作，每年只是象征性到美國(guó)報(bào)到，綽號(hào)“空中飛人”。“空中飛人”在海外的勞務(wù)所得有免稅額。2010年免稅收入線爲(wèi)91,400美元。但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項(xiàng)免稅額，即每年只能在美居留35天。但若申請(qǐng)了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關(guān)時(shí)綠卡也不會(huì)被沒(méi)收。既符合移民法的要求，同時(shí)享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。

　　海外賬戶設(shè)在“避稅天堂”

　　根據(jù)美國(guó)銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內(nèi)的累計(jì)資金超過(guò)1萬(wàn)美元，須填寫外國(guó)銀行和金融權(quán)表格TDF90(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。

　　不過(guò)，如果賬戶設(shè)在波多黎各、北馬裏亞納群島以及美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。

　　善用贈(zèng)予免稅

　　在美國(guó)，一個(gè)人一生只能贈(zèng)予他人100萬(wàn)美元。如果贈(zèng)予超過(guò)這個(gè)數(shù)額，就要向稅務(wù)局申報(bào)，也可選擇不交贈(zèng)予稅，即把贈(zèng)予從將來(lái)的150萬(wàn)遺産免稅額中扣除，但要讓政府知道。

　　但贈(zèng)予有時(shí)也會(huì)交更多的稅。例如，一對(duì)父母將一套買入價(jià)爲(wèi)10萬(wàn)美元的房屋贈(zèng)予子女，現(xiàn)在該棟房子市值70萬(wàn)美元。2年後出售該棟房子，獲100萬(wàn)美元。但是，這棟房子成本價(jià)仍是10萬(wàn)美元，子女獲得90萬(wàn)美元收益，就要交資産所得稅。

　　因爲(wèi)是贈(zèng)予，基數(shù)從原始購(gòu)買價(jià)算起。如果采取其他的方式，稅額就會(huì)不同。例如，父母現(xiàn)在不贈(zèng)予，而是在去世後作爲(wèi)遺産。

　　若房子市價(jià)爲(wèi) 100萬(wàn)美元，該房屋的基數(shù)則爲(wèi)100萬(wàn)美元。子女住滿2年後出售，獲得120萬(wàn)美元，增值的20萬(wàn)美元才要交稅。如是遺産，基數(shù)是資産所有人去世時(shí)的市價(jià)。

　　兩種方式避免遺産稅

　　美國(guó)人主要用兩種方法來(lái)避免遺産稅。

　　一是盾牌信托(shelter trust)

　　盾牌信托有效地避免夫妻誰(shuí)先去世的不確定性，它爲(wèi)夫妻各設(shè)一個(gè)信托，哪一個(gè)先去世，哪一個(gè)的部分資産就轉(zhuǎn)入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會(huì)浪費(fèi)。

　　二是家庭有限合夥(family limited partnership)

　　創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設(shè)立家庭有限合夥，最好在中年時(shí)就成立，父母親擔(dān)任總合夥人，然後把資産一點(diǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移到子女賬戶，最後，所有的孩子都有一小部分。對(duì)于喜歡購(gòu)買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來(lái)說(shuō)，非常適合利用家庭有限合夥來(lái)轉(zhuǎn)移資産。

　　另外，指定保險(xiǎn)收益人是一種免稅傳承資産手段。例如醫(yī)生用年金來(lái)達(dá)到這個(gè)保護(hù)家庭的目的。其他保險(xiǎn)也有這個(gè)功能。還有可以使用教育計(jì)劃。盡管投入教育計(jì)劃的錢是已經(jīng)繳納過(guò)一次所得稅的錢。但其後的投資收益和教育用款都不需再納稅。資金太多的話，一定需要一個(gè)CPA和一個(gè)financial advisor。